- 12월 1일 기한 후 신청 마감 임박: 지난 5월 정기 신청을 놓친 가구는 2026년 12월 1일(화)까지 ‘기한 후 신청’을 반드시 마쳐야 합니다. 정기 산정액의 95%가 지급되며, 12월 2일 이후에는 해당 연도분 신청이 영구 불가합니다.
- 가구 유형별 최대 지급액: 단독가구 최대 165만 원(소득 2,200만 원 미만), 홑벌이가구 최대 285만 원(소득 3,200만 원 미만), 맞벌이가구 최대 330만 원(소득 4,400만 원 미만)이 지급됩니다.
- 자녀장려금 확대: 부부합산 총소득 7,000만 원 미만 가구 대상 부양자녀(18세 미만) 1인당 최대 100만 원(최저 50만 원)을 근로장려금과 중복하여 수령할 수 있습니다.
- 재산 요건 및 감액 주의: 가구원 재산 합계액이 2억 4,000만 원 미만이어야 하며, 부채(대출)는 차감되지 않습니다. 1억 7,000만 원 이상~2억 4,000만 원 미만 구간은 산정액의 50%만 지급됩니다.
일하는 저소득 근로자와 자영업자 가구의 실질적인 소득 안정을 위해 국세청이 지급하는 대표적인 환급형 복지 세제인 근로장려금(EITC)과 자녀장려금(CTC). 지난 5월 정기 신청을 깜빡하고 놓쳤더라도 절대 포기하실 필요가 없습니다. 국세청은 정기 신청 기간을 놓친 분들을 위해 산정액의 95%를 지급하는 ‘기한 후 신청’을 12월 1일까지 접수하고 있습니다. 내가 대상에 해당하는지, 소득과 재산 기준은 어떻게 따지는지 조세특례제한법 공식 요건을 기준으로 명확히 팩트체크해 드립니다.
가구원 구성에 따라 단독 165만원, 홑벌이 285만원, 맞벌이 330만원까지 국세청 환급금 형태로 통장에 현금 입금됩니다.
5월 정기 신청을 놓쳤더라도 12월 1일까지 접수하면 정기 산정액의 95%를 안전하게 수령할 수 있습니다.
부부합산 소득 7,000만원 미만 시 18세 미만 자녀 1인당 최대 100만원의 자녀장려금이 별도 추가 지급됩니다.
1. 가구원 구성별 신청 자격 및 소득 요건 팩트체크
근로장려금 신청 자격을 가르는 첫 번째 기준은 ‘가구원 유형 판정’과 ‘2025년 귀속 연간 총소득 합계액’입니다. 본인과 배우자의 소득을 합산하여 가구별 기준선 미만이어야 합니다.
| 가구 유형 | 가구원 구성 요건 | 연간 총소득 기준 (미만) | 최대 지급액 (정기/기한후) |
|---|---|---|---|
| 단독 가구 | 배우자, 부양자녀(18세 미만), 70세 이상 직계존속이 모두 없는 1인 가구 | 2,200만 원 | 최대 165만 원 (기한 후 95%: 156.7만 원) |
| 홑벌이 가구 | ① 배우자 총급여액이 300만 원 미만인 가구 ② 배우자 없이 부양자녀 또는 70세 이상 부모(연소득 100만 원 이하) 부양 |
3,200만 원 | 최대 285만 원 (기한 후 95%: 270.7만 원) |
| 맞벌이 가구 | 신청인과 배우자 각각의 총급여액 등이 300만 원 이상인 가구 | 4,400만 원 | 최대 330만 원 (기한 후 95%: 313.5만 원) |
| 자녀장려금 | 18세 미만 부양자녀(2007년 1월 2일 이후 출생자, 중증장애인은 나이 제한 없음) | 7,000만 원 | 자녀 1인당 최대 100만 원 (최저 50만 원 / 기한 후 95%) |
총소득은 단순 매출이 아니라 근로소득(총급여액) + 사업소득(총수입금액 × 업종별 조정률) + 기타·이자·배당·연금소득을 합산합니다. 사업소득의 경우 도매업 20%, 소매업 25%, 음식점업 40%, 서비스업 및 프리랜서 75~90% 등 업종별 조정률이 곱해진 금액만 소득으로 반영되므로, 실제 매출이 크더라도 조정률 적용 후 기준선 미만이면 신청이 가능합니다.
2. 재산 요건 2.4억원 팩트체크: 가장 많이 탈락하는 함정
근로장려금 심사에서 소득 요건을 통과하고도 탈락하거나 지급액이 반토막 나는 가장 큰 원인은 바로 ‘재산 요건’입니다. 조세특례제한법령에 따른 재산 평가 기준을 명확히 알아두어야 합니다.
- 기준 시점 및 대상: 2025년 6월 1일 기준으로 주민등록상 동일 주소지에 거주하는 가구원 모두의 재산을 합산합니다.
- 합산 대상 재산 항목: 주택, 토지, 건축물(시가표준액 기준), 승용자동차(시가표준액, 영업용 제외), 전세보증금, 예금·적금·주식 등 금융자산, 회원권, 분양권(기납입액 기준) 등이 포함됩니다.
- ⚠️ 부채(대출) 차감 절대 불가: 많은 분들이 주택담보대출이나 신용대출 등 부채가 있으니 재산에서 빠질 것으로 오해하지만, 장려금 심사 시 대출금은 전혀 차감되지 않습니다. 자산 총액만으로 판정합니다.
- 재산 구간별 지급률:
- 1억 7,000만 원 미만: 장려금 100% 전액 지급
- 1억 7,000만 원 이상 ~ 2억 4,000만 원 미만: 산정액의 50%만 지급 (50% 감액)
- 2억 4,000만 원 이상: 장려금 지급 제외 (0원 탈락)
- 전세금 평가 특례: 주택 임차의 경우 실제 계약서상 전세금과 국세청 간주전세금(기준시가 × 55%) 중 적은 금액을 재산으로 인정해 임차 가구의 불이익을 줄여줍니다. (단, 직계존비속으로부터 임차한 경우는 기준시가 100% 반영)
3. 기한 후 신청 감액률 및 중복 공제 주의사항
기한 후 신청은 편리한 구제 제도이지만, 정기 신청과 비교하여 몇 가지 법적 감액 및 차감 규정이 적용됩니다.
⚖️ 장려금 감액 및 정산 규칙 총정리
- 기한 후 신청 감액 (95% 지급): 5월 정기 신청 기한을 넘겨 6월 2일부터 12월 1일 사이에 신청한 경우, 조세특례제한법 제100조의7 제2항에 따라 산정액의 5%가 차감된 95%만 지급됩니다.
- 재산 감액과의 중복 적용: 재산이 1.7억~2.4억 구간이면서 기한 후 신청을 한 경우, 50% 감액이 먼저 적용된 후 다시 95%가 곱해져 최종적으로 원래 산정액의 47.5%를 받게 됩니다.
- 자녀세액공제 중복 차감: 연말정산이나 종합소득세 신고 시 자녀세액공제를 이미 적용받은 가구가 자녀장려금을 신청할 경우, 해당 세액공제 금액만큼 자녀장려금에서 차감 정산됩니다.
- 국세 체납액 충당: 신청인에게 국세 체납액이 있는 경우, 지급될 장려금의 최대 30% 한도 내에서 체납액에 먼저 충당되고 나머지 70% 이상이 본인 통장으로 입금됩니다.
4. 1분 만에 끝내는 기한 후 신청 4가지 방법
국세청 안내문(모바일 카카오톡/문자 또는 서면)을 받은 분은 물론, 안내문을 받지 못했더라도 본인이 직접 신청할 수 있습니다.
스마트폰 ‘국세청 손택스’ 앱 실행 → 신청/제출 → 근로·자녀장려금 → ‘기한 후 신청’ 선택 → 본인인증 후 환급계좌 입력으로 1분 만에 완료.
1544-9944 통화 연결 → 장려금 1번 선택 → 주민등록번호 13자리 입력 → 안내문에 기재된 개별인증번호(8자리) 입력 → 계좌번호 등록.
국세청 홈택스(hometax.go.kr) 접속 → 장려금·연말정산 메뉴 → 근로·자녀장려금 정기/기한후 신청 → 인적사항 및 소득명세 확인 후 제출.
안내문을 못 받았더라도 홈택스/손택스 로그인 후 ‘일반신청’을 통해 소득·재산 정보를 본인이 직접 조회하고 요건 충족 시 신청 가능.
자주 묻는 질문 (FAQ)
Q1. 12월 1일 기한 후 신청 마감일을 넘기면 어떻게 되나요?
12월 2일 이후에는 해당 과세연도에 대한 장려금을 절대 신청할 수 없습니다. 세법상 구제 기한이 완전히 종료되므로 지급 대상에 해당하더라도 지원금이 전액 소멸합니다. 따라서 안내문 수신 여부와 관계없이 12월 1일 자정 이전에 반드시 홈택스나 손택스를 통해 자격 여부를 확인하고 신청하셔야 합니다.
Q2. 기한 후 신청을 하면 장려금은 언제 입금되나요?
조세특례제한법 규정상 기한 후 신청분은 ‘신청일로부터 4개월 이내’에 관할 세무서의 심사를 거쳐 지급됩니다. 통상 6~8월에 신청한 가구는 10월 말~11월 중에 지급되고, 10~11월 및 12월 1일 막바지에 신청한 가구는 심사를 거쳐 12월 말부터 늦어도 2027년 1월 말 이전까지 순차적으로 지정 계좌에 입금됩니다.
Q3. 알바나 일용근로자, 배달 라이더(3.3% 프리랜서)도 신청할 수 있나요?
네, 모두 신청 가능합니다. 일용직 아르바이트, 건설 일용근로자뿐만 아니라 3.3% 원천징수 대상 사업소득이 발생하는 플랫폼 배달 라이더, 대리기사, 프리랜서 작가 등도 전년도 소득 신고(사업소득 지급명세서 또는 5월 종합소득세 신고)가 국세청에 등록되어 있다면 가구 및 재산 요건 충족 시 모두 지원 대상이 됩니다.